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          內部控制咨詢(xún)

          添加時(shí)間:2020-03-04 10:54:34

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          服務(wù)目標:

            作為行政事業(yè)單位,內部控制的目標主要包括:合理保證單位經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預防腐敗,提高公共服務(wù)的效率和效果。而這也是本項目建設后需要達到的目標。

            本公司利用專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)力量,全面、客觀(guān)地評估單位目前內控體系建設情況,找準重點(diǎn)、弱點(diǎn)和難點(diǎn),協(xié)助單位有針對性的、有計劃性地從單位層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面完善內部控制管理體系,在滿(mǎn)足財政關(guān)于內控報告監督檢查要求的同時(shí),幫助單位優(yōu)化財務(wù)管理機制、幫助優(yōu)化權力運行,切實(shí)提升單位風(fēng)險防控水平和管理水平。

          服務(wù)內容:

            結合本次四川省關(guān)于內控報告監督檢查要求,運用科學(xué)、專(zhuān)業(yè)的方法論和實(shí)施工具,全面、客觀(guān)地評估單位目前內控體系建設情況,找準重點(diǎn)、弱點(diǎn)和難點(diǎn),協(xié)助單位有針對性的、有計劃性地從單位層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面完善內部控制管理體系,在滿(mǎn)足財政關(guān)于內控報告監督檢查要求的同時(shí),將本次檢查作為契機,優(yōu)化單位財務(wù)管理機制、幫助一把手優(yōu)化權力運行,切實(shí)提升單位風(fēng)險防控水平。

          具體建設內容包括:

          1、開(kāi)展單位內控建設情況評價(jià)和梳理。

          2、基于評價(jià)和梳理情況,結合單位實(shí)際,圍繞監督檢查要求分步優(yōu)化。

          3、結合評價(jià)體系和單位管理要求,借助制度和內控手冊等,幫助提升單位內部管理水平。

          4、切實(shí)幫助單位運用并發(fā)揮建設實(shí)效。

          建設要點(diǎn):

          單位層面

          組織架構內部控制

          單位應當單獨設置內部控制職能部門(mén)或者確定內控牽頭部門(mén),負責組織協(xié)調內部控制工作。同時(shí),應當充分發(fā)揮財會(huì ),內部審計,紀檢監察,政府采購,基建,資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內部控制中的作用。

          工作機制控制建設

          為有效實(shí)行單位內部控制,單位應當設置符合單位實(shí)際情況的工作機制,實(shí)現權力制衡。從單位層面看,單位應設置以下五個(gè)方面的工作機制,即三權分離工作機制、風(fēng)險評估工作機制、議事決策工作機制、議事決策問(wèn)責工作機制及相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調工作機制。

          關(guān)鍵崗位控制建設

          單位應當建立健全內部控制關(guān)鍵崗位責任制,明確崗位職責及分工,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。

          關(guān)鍵崗位人員控制建設

          內部控制關(guān)鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。單位應當加強內部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育,不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。單位應進(jìn)一步加強內部各部門(mén)關(guān)鍵崗位人員的管理,促使關(guān)鍵崗位人員提高整體素質(zhì),為單位有效的內部控制的建設實(shí)施提供保障。

          會(huì )計系統控制建設

          單位應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定建立會(huì )計機構,配備具有相應資格和能力的會(huì )計人員。單位應當根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統一的會(huì )計制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會(huì )計報告,確保財務(wù)信息真實(shí)、完整。單位做好內部會(huì )計系統控制能夠提高會(huì )計信息,以及財產(chǎn)本身的安全性和完整性,能夠幫助單位做好管理工作,更好地達到其管理目標。

          業(yè)務(wù)層面

          預算業(yè)務(wù)內部控制建設

          預算業(yè)務(wù)控制是對預算業(yè)務(wù)的控制,通過(guò)建立健全預算業(yè)務(wù)內部管理制度、合理設置預算業(yè)務(wù)管理機構或崗位、建立部門(mén)間溝通協(xié)調機制和預算執行分析機制、加強內部審核審批等控制方法,對預算編制、預算審批、預算執行、決算和績(jì)效評價(jià)等環(huán)節實(shí)施的有效控制。

          收支業(yè)務(wù)內部控制建設

          單位收入控制是指為了保證收入業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保證收入的合法、合理安全和完整,防止和及時(shí)發(fā)現并糾正錯誤與舞弊,確保單位收入控制目標的實(shí)現,采用一系列具有控制職能的方法、措施和程序,進(jìn)行有效的組織、制約的關(guān)系,并予以系統化、規范化,從而形成的一個(gè)嚴密控制管理體系的管理制度。

          采購業(yè)務(wù)內部控制建設

          采購業(yè)務(wù)的內部控制是指根據國家的采購法律、法規、規章、制度的規定,結合采購業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求而制定的,旨在規范采購管理活動(dòng),體現采購“公開(kāi)、公平、公正、誠信”原則的制度和辦法。所以,按照“先預算,后計劃,再采購”的工作原則建設完善的采購業(yè)務(wù)內控制度,明確各參與部門(mén)和人員在采購業(yè)務(wù)中的責任,是控制采購成本,節約資金,防止舞弊行為,提高采購質(zhì)量和效益的有效措施。

          資產(chǎn)業(yè)務(wù)內部控制建設

          資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的內部控制是指通過(guò)建立資產(chǎn)內部控制制度,合理設置崗位,加強不相容崗位分離,資產(chǎn)信息管理系統,資產(chǎn)配置管理制度等一系列手段,達到有章可循,有據可依,各司其職,各負其責,提高資源管理效率,提高資產(chǎn)使用率確保國有資產(chǎn)安全,減少資產(chǎn)資產(chǎn)流失。

          建設項目?jì)炔靠刂平ㄔO

          建設項目控制是指單位為了防范建設項目各個(gè)環(huán)節的差錯與舞弊,提高工程質(zhì)量,提高建設資金使用效益,結合建設項目的重點(diǎn)和管理要求而制定的內部控制制度與程序,包括建設項目決策、概預算、招標、采購、施工管理、質(zhì)量管理、工程結算、竣工決算、項目資料管理等。

          合同管理內部控制建設

          合同管理主要涉及合同訂立與審查、合同履行與跟蹤、合同管理與糾紛處理等業(yè)務(wù)流程。從內部歸口管理上涉及采購、信息、資產(chǎn)管理、財務(wù)、辦公等部門(mén),幾乎涉及所有職能部門(mén)。從程序上涉及業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)和單位領(lǐng)導。相比其他行政事業(yè)單位,單位合同管理具有涉及部門(mén)多、程序多的特點(diǎn)。

          單位內部管理制度建設匯編

          為了提高工作效率,改進(jìn)工作作風(fēng),增強服務(wù)意識,提高單位工作效率,降低單位工作中的風(fēng)險。需建立工作考勤制度、安保管理制度、食堂管理制度、工程項目管理制度、議事會(huì )議制度等根據單位實(shí)際管理需求的制度匯編。

          經(jīng)典案例:

          攀枝花市經(jīng)濟和信息化局

          攀枝花市財政局

          攀枝花市發(fā)展和改革委員會(huì )

          攀枝花市總工會(huì )

          攀枝花市仁和區財政局

          攀枝花市商務(wù)局

          攀枝花市統計局

          ………等攀枝花市全市近300家行政事業(yè)單位






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